Guten Tag, wir möchten als Grundstücksgemeinschaft (2

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Rechtlicher Hinweis:
Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass dieses Forum eine ausführliche und persönliche steuerliche Beratung nicht ersetzen kann, sondern vor allem dafür gedacht ist, eine erste steuerliche Einschätzung zu ermöglichen. Durch Hinzufügen oder Weglassen relevanter Informationen könnte die rechtliche Beurteilung Ihres Anliegens anders ausfallen.

Viele Grüße!

Knut Christiansen
Steuerberater

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Hallo!

Ja, Fertigstellung war bei Ihnen dann der 17.06.2021.

Zur Wohnfläche gehören nicht der Pkw-Stellplatz oder Treppenhaus, Flur und Technikraum. Insofern auch korrekt.

Für die Berechnung der Sonder-AfA bzw. der Bemessungsgrundlage nehmen Sie dann wiederum aber alle Gebäudeherstellungskosten (also auch für Keller, Garage, etc.). Außenanlagen oder Einbauküche wären aber nicht mit einzubeziehen.

Was die Höhe der S-AfA betrifft: ein Verlust aus der Vermietung kann ja mit anderen Einkünften, z.B. aus Arbeitnehmertätigkeit, verrechnet werden. Insofern macht es meistens keinen Sinn die S-AfA zu kürzen, weil man ja gerade von den höheren Aufwendungen profitieren möchte, wenn man ein hohes Einkommen hat. Sollte das Einkommen sehr niedrig sein, so wäre die S-AfA im Zweifel gar nicht zu nehmen. Denn dann bringt diese ja kaum steuerliche Vorteile, weil die Verluste nicht mit positiven Einkünften verrechnet werden können. Ansonsten könnten Sie die S-AfA frei wählen. Die nicht ausgeschöpfte S-AfA kann aber nicht nachgeholt werden.

Es reicht hier dann das Datum der Fertigstellung. Die Anschaffung hat bei Ihnen eigentlich keine Bedeutung, weil die Immobilie ja erstmalig nach Fertigstellung genutzt wird.

Die Sonder-AfA berechnet sich dann aus Ihren gesamten Anschaffungskosten für das Gebäude x 5%. Sie haben also eine Baukostenaufstellung für alles und würden nur Kosten für gesondert abzuschreibende Außenanlagen oder Küche abzuziehen. Davon nehmen Sie dann 5% Sonder-AfA. Sie müssten es nicht mit einer Fläche multiplizieren.

Die Begrenzung auf  die Wohnfläche bezieht sich auf die Obergrenze der Herstellungskosten.

Wenn Sie z.B. Baukosten von 300.000 EUR haben und eine Wohnfläche von 160qm, dann haben Sie ja 1.875 EUR/qm Kosten. Sie können dann von 300.000 EUR abschreiben. Hätten Sie aber z.B. 400.000 EUR Kosten, dürften Sie nur 160qm x 2.000 EUR = 320.000 EUR abschreiben. Insofern werden die Abschreibungen gedeckelt, weil keine "Luxus"Wohnungen gefördert werden sollen.

Ich bin jetzt gleich erst einmal in einem Termin und würde mich dann später noch einmal melden, wenn noch etwas unklar ist.

ich bin heute ganztägig unterwegs und schaffe es erst morgen mir das einmal anzuschauen.

meiner Erfahrung nach wird der Beihilfewert immer mitgeteilt, hier dann durch die KfW. In Ihrem Fall werden Sie ohenihn weit unter der Obergrenze von 200.000 EUR liegen. Daher würde ich, wie von Ihnen vorgeschlagen, dem Finanzamt die Darlehensunterlagen beifügen und dann auf dem Antrag zu § 7b EStG „siehe Anlage“ schreiben. Möglicherweise bekommen Sie den Beihilfewert auf Nachfrage auch mitgeteilt. Das ist jedenfalls keine Aufgabe, die ein Steuerberater üblicher übernimmt, sondern Aufgabe der KfW. Insofern ist es ja auch ein „amtlicher“ Bescheid, der eine Wirkung entfaltet und am Ende im Ernstfall auch darüber entscheidet, ob eine weitere Förderung bewilligt werden kann oder nicht. Eine Selbstberechnung des Beihilfe-Werts ist daher evtl. zwar möglich, aber nicht rechtssicher.