Guten Tag, ich beziehe mich auf den bereits vergangenen

Hier nun die Antworten:

Die Aufnahme in das Betriebsvermögen machen Sie im Rahmen der nächsten Steuererklärung. Wenn Sie also im Jahr 2022 die Wohnung betrieblich beziehen, nehmen Sie die Wohnung im Rahmen der Steuererklärung 2022 in das Betriebsvermögen auf. Gleiches gilt auch für Küche und sonstige Einrichtung. Diese machen Sie dann in der Steuererklärung 2022 erstmalig geltend. Hierzu tragen Sie die Gegenstände und die Wohnung mit den Anschaffungskosten in der Anlage AVEÜR ein.

Die Wohnung müsste nach Verkauf dann wieder aus dem Betriebsvermögen genommen werden. Dazu ist dann zum einen der Verkaufspreis als Einnahme zu erfassen und der Restbuchwert (Einlagewert ins Anlagevermögen abzgl. Abschreibungen bis zum Verkauf) als Aufwand zu erfassen. Im Zeitpunkt der Einlage (also bei Einzug durch Sie) sollten Sie die Wohnung entsprechend mit dem Verkehrswert (=anteiliger Verkaufspreis aus dem Verkaufsvertrag) bewerten, damit kein allzu hoher Gewinn bei Verkauf entsteht. Wenn Sie die Wohnung z.B. für einen anteiligen Kaufpreis von 150.000 EUR verkaufen, sollten Sie auch den Einlagewert mit 150.000 EUR ansetzen. Hier wäre dann noch aufzuteilen auf Grund und Boden und Gebäude. Vom Gebäudeanteil schreiben Sie dann 3% (weil Betriebsvermögen) ab.

Sofern Sie die Immobilie bereits vor Selbstbezug verkaufen, "ersparen" Sie sich natürlich die Aufnahme der Wohnung und dem anteiligen Grund und Boden ins Betriebsvermögen.

Ich hoffe Ihre Frage damit beantwortet zu haben, sonst stellen Sie gerne kostenfreie Rückfragen ein.

Da dieser Auftrag von justAnswer an mich als externer Experte vermittelt wurde, freue ich mich abschließend über eine positive Bewertung, damit ich von justanswer (anteilig) vergütet werde. Für eine positive Bewertung klicken Sie bitte 3-5 Sterne über dem Kommentarfeld an. Herzlichen Dank vorab!

Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass dieses Forum eine ausführliche und persönliche steuerliche Beratung nicht ersetzen kann, sondern vor allem dafür gedacht ist, eine erste steuerliche Einschätzung zu ermöglichen. Durch Hinzufügen oder Weglassen relevanter Informationen könnte die rechtliche Beurteilung Ihres Anliegens anders ausfallen.

Viele Grüße!

Knut Christiansen
Steuerberater

Wenn Sie die Küche und Einrichtungsgegenstände als Mieterin dann mit übernehmen bzw. behalten, dann schreiben Sie diese weiterhin ab.

Den Verkaufspreis (150.000 EUR) müssten Sie natürlich auf Ihren Fall bezogen genau ermitteln (z.B. Fläche der Wohnung im Verhältnis zur Gesamtfläche x Kaufpreis für das gesamte Haus).

Da Sie die Wohnung ausschließlich betrieblich nutzen, müsste die Wohnung nach steuerlichen Gesichtspunkten zwingend in das Betriebsvermögen aufgenommen werden (auch für den sehr kurzen Zeitraum). Der Verkaufspreis wäre dann eine Einnahme und entsprechend so zu erfassen. Abgeschrieben wird vom Gebäudewert. Wenn z.B. von den 150.000 EUR 125.000 EUR auf den Gebäudewert entfallen und 25.000 EUR auf den Grund und Boden, dann schreiben Sie pro Jahr 125.000 EUR x 3% = 3.750 EUR ab. Verkaufen Sie nun für 150.000 EUR, dann haben Sie zum einen eine Einnahme und zum anderen den Abgang der Wohnung aus dem Anlagevermögen mit dem Restbuchwert (150.000 EUR minus z.B. 3.750 EUR = 146,250 EUR). Damit entsteht dann in Sinne ein Gewinn von 3.750 EUR, was sich aber relativiert, weil Sie auch entsprechend Abschreibungen hatten.

Einfacher geht es eigentlich nicht, es sei denn Sie lassen es darauf ankommen und beachten es erstmal nicht (also die Einlage und den Verkauf). Dann würden Sie erst einmal nur die Renovierungskosten und Büroeinrichtung geltend machen. Es kann aber sein, dass das Finanzamt hier nachhakt und darauf besteht, dass Sie die Wohnung ins Betriebsvermögen aufnehmen müssen. Dann müssten Sie wie geschildert verfahren.

Sie haben hier ja eine betrieblich veranlasste doppelte Haushaltsführung. Insofern sind auch die Kosten für Schlafzimmer und Küche beruflich veranlasst und könnten abgesetzt werden. Verpflegungsmehraufwand kann nur für die erste drei Monate ab Beginn der doppelten Haushaltsführung geltend gemacht werden. Hier dann also vom 01.01.2022 - 31.03.2022.

Ich bin jetzt gleich in einem Termin und erst ab etwa 14.30 Uhr wieder online. Sollten noch Rückfragen bestehen, melde mich dann gerne nach meinem Termin.

Aus meiner Sicht wäre ein Ansatz ab dem 01.12.2021 (bzw. 30.11.2021) der Verpflegungsmehraufwendungen möglich. Es kommt bei einem doppelten Haushalt nicht darauf an, wie häufig Sie ihn nutzen. Da Sie ihn dort bereits ab dieser Zeit zu Schlafzwecken nutzen konnten, wäre es dann wie ein Doppelter Haushalt zu sehen.

Gerne, vielen Dank für das Trinkgeld!