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Christian P
Christian P, Steuerberater
Kategorie: Steuern
Zufriedene Kunden: 353
Erfahrung:  Tax Manager bei Kelvion
103664560
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Christian P ist jetzt online.

DieWare = Mehrzweckgutscheine mit einem Guthaben von 1.000€

Diese Antwort wurde bewertet:

DieWare = Mehrzweckgutscheine mit einem Guthaben von 1.000€ (Apple iTunes Gift Cards)
U1 = Kapitalgesellschaft aus Schweden mit USt.IdNr.
U2 = Kapitalgesellschaft aus Deutschland mit USt.IdNr.
U3 = Kapitalgesellschaft aus Deutschland mit USt.IdNr.
U4 = Kleingewerbetreibender aus Deutschland ohne USt.IdNr.
U5 = Kapitalgesellschaft auf Ungarn mit USt.IdNr.Bitte um Beispielrechnungen für jede einzelne Verkauf (inkl. Vermittlungsprovisionsausweis bei im Beispiel 2 genannte Vertriebsweg) mit allen nötigen rechtlichen angaben und Hinweise:Beispiel 1:
U1 verkauft DieWare für 980€ an U2
U2 verkauft DieWare weiter für 1.000€ an U3
U3 verkauft DieWare weiter für 1.030€ an U4
U4 verkauft DieWare weiter für 1.050€ an U5Beispiel 2:
U1 verkauft DieWare für 1.000€ an U2 + zahlt 70€ Vermittlungsprovision aus an U2
U2 verkauft DieWare weiter für 1.000€ an U3 + zahlt 50€ Vermittlungsprovision aus an U3
U3 verkauft DieWare weiter für 1.030€ an U4 + zahlt 30€ Vermittlungsprovision aus an U4
U4 verkauft DieWare weiter für 1.050€ an U5 + zahlt 20€ Vermittlungsprovision aus an U5PS: Die Mehrzweckgutscheine werden UNEINGELÖST weiterverkauft!
Kunde: hat geantwortet vor 12 Tagen.
KORREKTUR:

DieWare = Mehrzweckgutscheine mit einem Guthaben von 1.000€ (Apple iTunes Gift Cards)
U1 = Kapitalgesellschaft Schweden mit USt.IdNr.
U2 = Kapitalgesellschaft Deutschland mit USt.IdNr.
U3 = Kapitalgesellschaft Deutschland mit USt.IdNr.
U4 = Kleingewerbetreibender Deutschland ohne USt.IdNr.
U5 = Kapitalgesellschaft Deutschland mit USt.IdNr.
U6 = Kapitalgesellschaft Dubai mit USt.IdNr.

Bitte um Beispielrechnungen für jede einzelne Verkauf (inkl. Vermittlungsprovisionsausweis bei im Beispiel 2 genannte Vertriebsweg) mit allen nötigen rechtlichen angaben und Hinweise:

Beispiel 1:
U1 verkauft DieWare für 980€ an U2
U2 verkauft DieWare weiter für 1.000€ an U3
U3 verkauft DieWare weiter für 1.030€ an U4
U4 verkauft DieWare weiter für 1.050€ an U5
U5 verkauft DieWare weiter für 1.070€ an U6

Beispiel 2:
U1 verkauft DieWare für 1.000€ an U2 + zahlt 100€ Vermittlungsprovision aus an U2
U2 verkauft DieWare weiter für 1.000€ an U3 + zahlt 80€ Vermittlungsprovision aus an U3
U3 verkauft DieWare weiter für 1.000€ an U4 + zahlt 50€ Vermittlungsprovision aus an U4
U4 verkauft DieWare weiter für 1.000€ an U5 + zahlt 30€ Vermittlungsprovision aus an U5
U5 verkauft DieWare weiter für 1.000€ an U6 + zahlt 10€ Vermittlungsprovision aus an U6

PS: Die Mehrzweckgutscheine werden UNEINGELÖST weiterverkauft!

Guten Tag ich prüfe Ihre Anfrage und melde mich im Laufe des Tages mit einer Antwort. Viele Grüße

C. Peter

Ich habe Ihnen im anderen Strang geantwortet.

Kunde: hat geantwortet vor 12 Tagen.
Guten Tag, können Sie mir die Beispielrechnungen zur Verfügung stellen bitte? Dann habe ich letzendlich was ich brauche. :-)

"Bitte um Beispielrechnungen für jede einzelne Verkauf (inkl. Vermittlungsprovisionsausweis bei im Beispiel 2 genannte Vertriebsweg) mit allen nötigen rechtlichen angaben und Hinweise:"

Reicht Ihnen eine Antwort heute Abend?

Kunde: hat geantwortet vor 12 Tagen.
Reicht vollkommen. Danke :-)

Guten Tag,

ich bin in Ihrem Fall tiefer eingestiegen und teile Ihnen folgendes mit:

Können wir uns auf folgenden Sachverhalt für die weitere umsatzsteuerrechtliche Klärung verständigen (ich möchte, dass wir ein gemeinsames Verständnis des Sachverhalts erarbeiten):

Sie verkaufen die Voucher und Geschenkkarten (für Sony Playstation bzw. Apple itunes), die Sie bzw. die Intelrar GmbH zuvor erworben haben.

Damit erbringen Sie keine Vermittlungsleistungen!

Sie vermitteln keine Leistungen. Die Intelrar GmbH ist auch KEIN Gutscheinaussteller.

Zur Definition eines Gutscheinausstellers:

 

Gemäß § 3 Abs. 13 UStG liegt ein Gutschein dann vor, wenn aus ihm

  • die Verpflichtung zur Annahme als Gegenleistung für eine Lieferung bzw. sonstige Leistung besteht und
  • der leistende Unternehmer, Liefergegenstand bzw. sonstige Leistung sowie die Nutzungsbedingungen hervorgehen.

Die Angaben müssen direkt aus dem Gutscheindokument oder aus einem mit ihm zusammenhängenden Zusatzblatt ersichtlich sein.

Gemäß § 3 Abs. 13 UStG liegt ein Gutschein dann vor, wenn aus ihm

  • die Verpflichtung zur Annahme als Gegenleistung für eine Lieferung bzw. sonstige Leistung besteht und
  • der leistende Unternehmer, Liefergegenstand bzw. sonstige Leistung sowie die Nutzungsbedingungen hervorgehen.

Die Angaben müssen direkt aus dem Gutscheindokument oder aus einem mit ihm zusammenhängenden Zusatzblatt ersichtlich sein. Sie selbst erbringen ja aufgrund der Karten keine Leistungen und haben diese auch nicht zu Verrechnungszwecken ausgestellt!

 

Die Intelrar GmbH ist ein Wiederverkäufer von Wertkarten ohne dass diese Karten physisch in Empfang und auf Lager genommen und weitergeliefert werden. Vielmehr lassen Sie die Karten direkt von dem beziehenden Unternehmen, wo die Intelrar GmbH die Karten bezieht an seine Kunden ausliefern.

Daher handelt es sich aber um Lieferungen von Wertkarten. Ist dieses Verständnis so korrekt. Mit den Gutscheinregelungen, hat die Intelrar GmbH daher nichts weiter zu schaffen!

 

Dann stelle ich Ihnen, wenn Sie mir das so bestätigen und wir ein gemeinsames Verständnis vom Sachverhalt entwickelt haben, die Rechnungsvorlagen.

Beste Grüße

C. Peter

Steuerberater

Hallo,

anbei habe ich Ihren Sachverhalt weitergehend geprüft. Konnten Sie meine Antwort schon sichten, so dass wir uns auf die Beurteilung dieses Sachverhalts verständigen können. Wenn der Sachverhalt unklar ist, ist auch die zugrunde liegende steuerrechtliche Beurteilung nicht sattelfest. Daher habe ich Ihnen die obige Zusammenfassung zukommen lassen.

Viele Grüße

C. Peter

Steuerberater

Kunde: hat geantwortet vor 11 Tagen.
Hallo, ja ich bestätige es hiermit. Die Sache ist so richtig. Bitte um Rechnungsvorlagen. Vielen Dank

Hier kommen und die Rechnungsvorlagen zur weiteren Verwendung:

A. Vorlage für den Lieferanten aus Schweden:

Absender: RR02 Emporia AB
Office Adresse:
Traktorvägen 6B
226 60 Lund
SWEDEN RR02 Emporia AB
Office Adresse:
Traktorvägen 6B
226 60 Lund
SWEDEN
VAT ID: SE 556 924 683 701 Rechnungsdatum

 

 

An Empfänger: Intelrar GmbH
Ekrather Str. 401
40231 Düsseldorf
Deutschland

 

Guten Tag, hiermit rechne ich Ihnen gegenüber folgende Lieferung für den Verkauf der Waren....im Zeitraum....ab

Entgelt für die Lieferung netto: xxxxx EUR

Rechnungsbetrag: xxxxx EUR

Die Lieferung ist als innergemeinschaftliche Lieferung umsatzsteuerfrei.

 

Bitte überweisen Sie mir den Rechnungsbetrag von xxxxx EUR auf das in der Rechnung angegebene Bankkonto der RR02 Emporia AB

Mit freundlichen Grüßen

Rechnungsaussteller schwedisches Unternehmen unterschreibt

 

B. Vorlage für die Rechnung an die Sima GmbH (Kunden der Intelrar GmbH):

Aussteller des Dokuments ist die Intelrar GmbH mit Sitz in Düsseldorf

Steuernummer:....

Ekrather Str. 401
40231 Düsseldorf
Deutschland

 

An die

Sima GmbH (Steuernummer der Sima GmbH)
Ostwall 60
44135 Dortmund
Deutschland

 

Guten Tag,

hiermit rechne ich Ihnen gegenüber folgende Lieferung für den Verkauf der Waren.....im Zeitraum....ab

Entgelt/Bemessungsgrundlage für die Lieferung netto: xxxxx EUR

Umsatzsteuerbetrag zum Steuersatz von 19% auf xxxx EUR: yyyyy EUR

Bruttorechnungsbetrag über: zzzzz EUR

 

Bitte überweisen Sie den Bruttorechnungsbetrag über zzzz EUR innerhalb von .... Wochen auf das in der Rechnung angegebene Bankkonto.

Mit freundlichen Grüßen

Rechnungsaussteller Hr. Zoltan Csurar unterschreibt diese Rechnung

 

Bei Rückfragen melden Sie sich bitte noch einmal.

 

Mit freundlichen Grüßen

C. Peter

 

Ich hoffe das beantwortet Ihren Wunsch nach den Rechnungsvorlagen für die Lieferungen, sonst melden Sie sich gerne noch einmal, damit Ihnen weitere Rückmeldung geben kann. Abschließend bitte ich um Bewertung meiner Antwort mit 3-5 Sternen, damit justanswer meine Beratung anteilig vergütet. Das erfolgt nur, wenn Sie als Kunde die Beratung positiv bewerten. Ich erhalte dann 50% des von Ihnen gezahlten Betrags als Honorar, der Rest verbleibt bei justanswer als Provision. Vielen Dank im Voraus!

Schöne Grüße!


Christian Peter
Steuerberater

Kunde: hat geantwortet vor 11 Tagen.
Bitte bennenen Sie in den Rechnungen die Summen, ich habe in meine Anfrage bereits den Kauf und verkaufspreis von a nach b detailliert geschildert. und für jeden deal brauche ich die Rechnungen bitte wie oben angefragt. Danke
Kunde: hat geantwortet vor 11 Tagen.
dass wusste ich nicht, dann ändere ich auch meine Bewertung im vorherigen Fall auch zu 5 Sterne

Ihr Lieferant ist ja offensichtlich U1, die Intelrar GmbH U2 und der Kunde der Intelrar GmbH ist also die Sima GmbH U3. Sie brauchen also 2 Rechnungsvorlagen, streng genommen eigentlich nur eine, denn Ihr schwedischer Lieferant muss doch über seine schwedische Steuerfindung selbst bestimmen oder übernehmen Sie das Rechnungsschreiben Ihrer Lieferanten? Wohin und an wen die Sima GmbH die Karten weiterliefert, können Sie doch nicht wissen und das spielt für Ihre bzw. die Rechnungstellung der Intelrar GmbH überhaupt keine Rolle!

Also nun nochmal wie von Ihnen gewünscht mit den Wertangaben:

Zu A. der Lieferung Ihres Lieferanten aus Schweden an die Intelrar GmbH:

Guten Tag,

hiermit rechne ich Ihnen gegenüber folgende Lieferung für den Verkauf der Waren....im Zeitraum....ab

Entgelt für die Lieferung netto: 980 EUR

Rechnungsbetrag: 980 EUR

Die Lieferung ist als innergemeinschaftliche Lieferung umsatzsteuerfrei.

 

Bitte überweisen Sie mir den Rechnungsbetrag von 980 EUR auf das in der Rechnung angegebene Bankkonto der RR02 Emporia AB

Mit freundlichen Grüßen

Rechnungsaussteller schwedisches Unternehmen unterschreibt

 

Zu B. Ihre Lieferung an Ihren Kunden: die Sima GmbH

 

Guten Tag,

hiermit rechne ich Ihnen gegenüber folgende Lieferung für den Verkauf der Waren.....im Zeitraum....ab

Entgelt/Bemessungsgrundlage für die Lieferung netto: 1.000 EUR

Umsatzsteuerbetrag zum Steuersatz von 19% auf 1.000 EUR: 190 EUR

Bruttorechnungsbetrag über: 1.190 EUR

 

Bitte überweisen Sie den Bruttorechnungsbetrag über 1.190 EUR innerhalb von .... Wochen auf das in der Rechnung angegebene Bankkonto.

Mit freundlichen Grüßen

Rechnungsaussteller Hr. Zoltan Csurar unterschreibt diese Rechnung


Mit freundlichen Grüßen

Christian Peter
Steuerberater

ja das ist hier eine Spezialität, die so gehandhabt wird. Danke vorab für die positiven Bewertungen.

Christian P und weitere Experten für Steuern sind bereit, Ihnen zu helfen.
Kunde: hat geantwortet vor 11 Tagen.
Leidr muss ich Ihnen mitteilen dass Ihre Antworten äußerst falsch sind. Für die Mehrzweckkarten darf mann keine MwSt. abrechnen egal ob der Verkauf an eine gewerbetreibender oder einen Privatkunden inland euo oder außerhalb eu erfolgt. Dennoch respektiere ich die investierte Zeit und bewerte Sie mit 3 Sternen. Danke

besten Dank trotzdem für die positive Bewertung, darf ich trotz allem fragen, woher Sie Ihr Wissen nehmen, ich vermute stark aus dem Internet.

wenn dem so ist, wäre ich eher vorsichtig, denn im Internet finden Sie zu 90% nicht korrekte Sachen oder vieles ist dann doch nicht vergleichbar und den Sachverhalt hatten wir ja eigentlich gemeinsam oben herausgearbeitet

 

Kunde: hat geantwortet vor 11 Tagen.
Wenn ich einfach zu Mediamarkt gehe oder zu tankstellen und diese karten als Privat kaufe oder aus dem Ausland über Internet auf keinem der Rechnungen sind MwSt. angegeben. Mehrzweckkarten werden erst beim Einlösen die MwSt. vom Einlösende Verkäufer ausgestellt. Siehe bitte Anlage. Danke

Ok, dann können Sie doch für Ihre Quittungen genau die rechtlichen Hinweise verwenden für die Weiterveräußerung an die Sima GmbH ,die die Karten ja auch nur weiterveräußert. Es handelt sich um multifunktionale Prepaidkarten, die für verschiedener Leistungen verwendet werden. Die Umsatzsteuer entsteht erst bei Einlösung der Guthaben.

Dann rechnen Sie gegenüber der Sima GmbH 1.000 EUR ab mit dem Hinweis: Vermittlungsleistung keine Rechnung i.S.d. § 14 UStG ohne Ausweis von Umsatzsteuer. Der Verkauf der Karten bzw. Gutscheine erfolgt im Namen und für Rechnung des Gutscheinausstellers, wenn diese rechtliche Würdigung für die Intelrar GmbH zutreffen sollte.

Beste Grüße

C. Peter

Kunde: hat geantwortet vor 11 Tagen.
Ok, wie macht es Schweden Firma gegenüber Intelrar? Muss ich weitere paragraphen beachten? Wie versteuere ich mein Gewinn? etc.

Schöne Grüße

die Schweden sollten es genauso machen, die schwedischen Rechtsgrundlagen bei der Rechnungstellung kenne ich allerdings nicht. Den Gewinn versteuert das Unternehmen Intelrar GmbH als Einkünfte aus Gewerbebetrieb mit Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.

 

Hiermit trete ich von der Antwort zurück und übernehme keine Gewährleistung für die Richtigkeit meiner Aussagen und Beurteilungen. Ich wurde von Ihnen nicht bezahlt.