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Prof.Nettelmann
Prof.Nettelmann, Steuerberater
Kategorie: Steuern
Zufriedene Kunden: 5081
Erfahrung:  HochschullehrerSteuerberaterDipl.-Kfm.
59063549
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Jahresabschluss: SKR03Auf dem Konten 1.) 1719 Erhaltene

Kundenfrage

Jahresabschluss: SKR03

Auf dem Konten

1.) 1719 Erhaltene Anzahlungen (bis 1 Jahr) stehen 55.000 Euro (Netto) die UST wurde im Vorjahr abgeführt Der Wert wurde zum Jahreswechsel automatisch vorgetragen. Wie wird dieses Konto 1719 nun aufgelöst im aktuellen Jahr?

2.) 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte stehen 48.000 Euro (Netto) Vst ist nicht angefallen, da Zahlung ins Ausland Der Wert wurde zum Jahreswechsel automatisch vorgetragen und muss nun aufgelöst werden.

Bei Buchung gg. 3400 wird Vst gezogen was nicht korrekt ist.

Ist 3200 das richtige Kto oder wie lautet die Buchung

3.) GST Rückstellung aus dem VJ. Die Buchung wurde auf 957 automatisch vorgetragen. Wie ist diese aufzulösen wenn die Zahlung nicht im aktuellen jahr stattfindet. Bleibt diese dann in den RS??

Danke

Gepostet: vor 3 Jahren.
Kategorie: Steuern
Prof.Nettelmann
Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 3 Jahren.
Sehr geehrter Fragesteller,

zu Ihrer Frage 1. erbitte ich die Angabe, wie und mit welchen Beträge der Zahlungseingang im Vorjahr gebucht wurde?

Wie wurde die Umsatzsteuer und mit welchem Betrag wurde die Zahlung an das Finanzamt auf Grund des vorstehenden Vorganges gebucht?

Prof. Nettelmann
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Kunde: hat geantwortet vor 3 Jahren.

Guten Tag,

ist eine allgemeine Frage. Beträge spielen keine Rolle

Sagen wir 100+19=119 Eurio Anzahlung

Vorjahr

die Anzahlung wurde Bank 1200 (119) gegen Erh. Anzahlungen 100 und fällliger UST 19,- (1718/1576) gebucht.

1718 wurde vorgetragen.

Wie ist 1718 nun im aktuellen Jahr korrekt aufzulösen, damit der Betrag im Erlös landet, jedoch keine UST last mehr entsteht

Kunde: hat geantwortet vor 3 Jahren.
Erneut posten: Ungenaue Antwort.
Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 3 Jahren.
Sehr geehrter Fragesteller,

auf Grund der ergänzenden Angaben teile ich im Rahmen einer Ersrberatung auf Grund des angebenen Sachverhaltes mit:

1.die von Ihnen vorgenommene Kontierung des Zahlungseinganges (Anzahlung) ist falsch. Sie haben statt dem richtigen Konto 1776 (Umsatzsteuer) das Vorsteuerkonto 1576 angesprochen. Sie müssen also diese Buchung stornieren, und richtig 1776 wählen. Dies können Sie auch noch tun, wenn das betreffende Jahr abgeschlossen ist, weil die Bilanzberichtigung keine gewinnmäßige Auswirkung hat.

Bei Vornahme der Lieferung für die geleistete Anzahlung war zu buchen:

a) Debitor 119 € an 8400 Umsatzerlöse 100 €und 1776 Umsatzsteuer 19 €
b) gleichzeitig: 1718 erhaltene Anzahlungen 100 € und 1776 Umsatzsteuer 19 € an Debitor 119 €.

Durch b) wird die erhaltene Anzahlung aufgelöst und die nochmalige richtige Erfassung auf Konto 1776 storniert.

2.Das angegebene Konto 3400 für den Wareneingang aus dem Drittland ist falsch, da die Lieferung ohne Umsatzsteuer erfolgt ist und daher keine Vorsteuer angefallen ist.
Entweder ist statt 3400 das Konto 3551 Wareneingang im Drittland steuerbar oder 3559 steuerfreie Einfuhren anzusprechen.Dies geschieht aber erst bei Lieferungseingang!

Auch hier kann die Vorjahresbuchung noch richtig gestellt werden, weil keine gewinnmäßige Auswirkung erfolgt. Die Bilanz ist - wie bei 1. - zu berichtigen. Falls Umsatzsteuererklärung für Vorjahr bereits abgegeben wurde, ist auch die Umsatzsteuererklärung infolge fehlerhaftem Vorsteuerausweis zu berichtigen.

Bei Zahlung war richtig zu buchen:
1510 geleistete Anzahlungen an 1200 Zahlungsmittelkonto

Der Wareneingang war zu buchen:

3551 Wareneingang im Drittland steuerbar oder 3559 steuerfreie Einfuhren an 1510 geleistete Anzahlungen

3. Die Gewerbesteuerrückstellung ist erst aufzulösen, wenn der Gewerbesteuerbescheid vorliegt, ist also bis dahin beizubehalten.

Ich hoffe, damit Ihre Fragen beantwortet zu haben. Für abschließende Bewertung wäre ich dankbar, damit die ausgelobte Vergütung freigegeben werden kann.

Mit freundlichen Grüßen
Prof. Nettelmann
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