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Prof.Nettelmann
Prof.Nettelmann, Steuerberater
Kategorie: Steuern
Zufriedene Kunden: 3806
Erfahrung:  HochschullehrerSteuerberaterDipl.-Kfm.
59063549
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Prof.Nettelmann ist jetzt online.

Betriebsausgabe geltend machen

Kundenfrage

Sehr geehrte Damen und Herren,
ich betreibe ein Gewerbe im IT Bereich und habe mir jetzt ein Wohn und Geschäftshaus bauen lassen. Dieses Haus ist voll vernetzt (KNX System) und soll gleichzeitig auch als Demo Haus für mein Gewerbe genutzt werden. Das Haus ist 160qm groß. Meine Frage lautet daher wie viel kann ich von der Vorsteuer und den mir entstandenen Kosten beim Finanzamt als Betriebsausgabe geltend machen und welche Nachteile könnten mir dabei entstehen ?
Gepostet: vor 4 Monaten.
Kategorie: Steuern
Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

soweit die Nutzung des Hauses für betriebliche Zwecke erfolgt, stellt es Betriebsvermögen dar. Die damit zusammenhängenden Ausgaben sind als Betriebsausgaben abzugsfähig. Dies gilt auch umsatzsteuerlich für die Vorsteuer.

Allerdings führt ein späterer Verkauf des Hauses oder der Zweckfall der betrieblichen Nutzung zu einer Besteuerung der stillen Reserven, die während der Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen entstanden sind. Außerdem unterliegt die Überführung in das Privatvermögen der Umsatzsteuer.

Mit freundlichen Grüßen

Prof. Nettelmann

Kunde: hat geantwortet vor 4 Monaten.
Hallo,Danke für die Antwort. Wie sieht das bei privater und betrieblicher Nutzung aus. Von den 160qm sollen nur 70qm betrieblich genutzt werden. Sind die Vorsteuer und die Betriebsausgaben hierbei 100% abzugsfähig ?
Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

die Abzugsfähigkeit bezieht sich nur auf den betrieblich genutzten Teil. Bezüglich des Baus des Hauses ist die Absetzbarkeit auf die Abschreibung von jährlich 2 %. davon anteilig 70/160, bezogen.

Mit freundlichen Grüßen

Prof. Nettelmann

Kunde: hat geantwortet vor 4 Monaten.
Sehr geehrter Herr Professor,danke für die Antwort. Das bedeutet für mich das ich die Gesamtkosten nehmen muss und diese dann auf einen qm runter rechne und mit der betrieblich genutzten Fläche multipliziere und das würde bei der Berechnung der Vorsteuer und den Betriebsausgaben so gelten. Ist das soweit von mir korrekt verstanden wurden ?
Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

die Berücksichtigung der Abschreibung für das Gebäude, ohne Anteil für das Grundstück, geschieht im Rahmen der jährlichen Gewinnermittlung für den Betrieb. In diesem Zusammenhang ist dann auch für die Umsatzsteuererklärung die Vorsteuer für das Gebäude zu ermitteln.

Prof. Nettelmann

Kunde: hat geantwortet vor 4 Monaten.
Sehr geehrter Herr Professor,das ist mir soweit klar. Mein oben genannte Frage bezieht sich mehr auf die Rechnungen der Baufirma diese mit MWST ausgewiesen sind. Wenn ich eine Rechnung in Höhe von 20.000 € bekomme in welcher Höhe kann ich dann die VST ziehen ? Im Verhältniss 70/160 oder komplett ? Die Abschreibung mal außen vor lassen bitte.
Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

solange das Gebäude noch nicht fertiggestellt ist, ist die Vorsteuer aus einer ordnungsmäßigen Teilrechnung erst mit der Bezahlung der Rechnung abzugsfähig. Ich rate generell, sich wegen des Aufteilungsverhältnisses zwischen betrieblicher und privater Nutzung sich bereits im Vorfeld mit dem Finanzamt in Verbindung setzen, um später eventuell unangenehmen Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt zu vermeiden.

Mit freundlichen Grüßen

Prof. Nettelmann

Kunde: hat geantwortet vor 4 Monaten.
Sehr geehrter Herr Professor,das Gebäude ist fertiggestellt und das Gewerbe wurde bereits auch umgemeldet und das Haus ist bereits auch voll bezahlt. Wenn mal angenommen 80.000 € an Vorsteuern aufgelaufen sind wieviel kann ich geltent machen wenn 70 qm von 160qm betrieblich genutzt werden ? Sind hier 35.000 € die richtige Antwort ?
Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

unter Berücksichtigung der Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung zur Aufteilung von Vorsteuern bei einer vorsteuerschädlichen (privaten) und vorsteuerunschädlichen (berufliche) Nutzung ist das Flächenverhältnis der unterschiedlichen Nutzung maßgeblich (Hinweis auf Umsatzsteueranwendungserlass zu §15 Abschn. 15.17 ABs. 7), alsö eihne Aufteilung gem. Abschlussrechnung im Verhältnis der Nutzungsfläche 70/160 qm.

Wenn damit Ihre Frage beantwortet ist, bitte ich um Ihre abschließende Bewertung, damit der hinterlegte Anteil von 50 % der Vergütung an mich weitergeleitet werden kann.

Prof. Nettelmann

*****@******.***

Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

haben Sie noch Rückfragen zu meinen Ausführungen? Ansonsten bitte ich um Ihre Bewertung meiner Antwort.

Mit freundlichen Grüßen

Prof. Nettelmann

Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

haben Sie im Anschluss an die Beantwortung Ihrer ergänzenden Fragen noch Rückfragen? Wenn dies nicht der Fall ist, bitte ich um Ihre Bewertung, indem Sie mindestens drei Sterne anklicken, damit meine Beratung vergütet werden kann. Vielen Dank.

Mit freundlichen Grüßen

Prof. Nettelmann

Experte:  Prof.Nettelmann hat geantwortet vor 4 Monaten.

Sehr geehrter Fragesteller,

ohne Ihre Bewertung wird meine Beratung nicht vergütet. Nehmen Sie bitte die Bewertung vor oder teilen Sie ergänzende Frage mit.

Prof. Nettelmann

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